DONAZIONE AI FIGLI CON BONIFICO BANCARIO: COSA PREVEDE LA LEGGE, I LIMITI E QUANDO SERVE IL NOTAIO

? 1. Cos’è una donazione tramite bonifico bancario

La donazione è un contratto disciplinato dall’art. 769 c.c., mediante il quale una parte (donante) arricchisce gratuitamente un’altra (donatario) con spirito di liberalità. Quando il trasferimento avviene tramite bonifico bancario, la donazione si configura come donazione indiretta se non è accompagnata da un atto pubblico notarile.

Tale modalità è molto diffusa nei rapporti tra genitori e figli, sia per motivi di sostegno economico, sia in vista di trasferimenti patrimoniali anticipati (es. per acquisto prima casa, spese universitarie, ecc.).

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? 2. Esistono limiti all’importo donabile?

NO, non esiste alcun limite massimo legale all’importo che può essere donato a un figlio tramite bonifico bancario. Tuttavia:

• Se l’importo è considerevole, l’Agenzia delle Entrate o la Guardia di Finanza potrebbero chiedere chiarimenti sulla provenienza dei fondi (in particolare se il bonifico supera i 10.000 euro al mese come movimento aggregato, soglia per segnalazioni oggettive).

• Se la somma supera la soglia di esenzione fiscale, scatta l’obbligo di pagamento dell’imposta di donazione (vedi punto 4).

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? 3. Come si può fare una donazione in denaro: serve il notaio?

Il principio generale (Cass. civ. SS.UU. n. 18725/2017) stabilisce che:

• La donazione diretta di denaro (es. assegno o bonifico) di modico valore, in rapporto al patrimonio del donante, non necessita di atto notarile.

• La donazione non modica senza atto pubblico notarile è nulla, a meno che non sia una donazione indiretta (es. pagamento del prezzo di una casa a favore del figlio).

Casi in cui NON serve il notaio:

• Bonifico a titolo gratuito, con causale chiara (“donazione per…”) e importo non sproporzionato al patrimonio del donante.

• Donazione indiretta (es. pagamento di un bene intestato al figlio).

Casi in cui SERVE il notaio:

• Donazioni rilevanti per valore e con effetti giuridici diretti (es. versamento su conto cointestato, passaggio patrimoniale stabile, ecc.).

• Per evitare rischi di nullità futura, successorie o impugnazioni, soprattutto se ci sono altri eredi legittimari.

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? 4. Come viene tassata la donazione con bonifico?

Le donazioni tra genitori e figli sono soggette a imposta di donazione solo se superano la soglia di esenzione di 1 milione di euro per beneficiario (art. 2, D.Lgs. 346/1990).

? Esempio: un genitore dona 800.000 € al figlio via bonifico → nessuna imposta dovuta; se ne dona 1.200.000 € → imposta del 4% su 200.000 € = 8.000 €.

⚠️ Le donazioni devono essere sommate nel tempo: se hai già donato 600.000 €, e poi 500.000 €, superi la soglia cumulativa di 1 milione.

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? 5. Come evitare contestazioni fiscali o successorie

Per evitare problemi:

• Usare sempre un bonifico tracciabile, intestato al beneficiario.

• Indicare una causale chiara: es. “Donazione genitoriale art. 769 c.c. per sostegno studi universitari”.

• Allegare eventualmente dichiarazioni firmate da donante e donatario.

• Conservare prove di capienza patrimoniale (per evitare contestazioni per “donazione non modica”).

Nel caso di futuri contenziosi tra eredi, l’importo donato potrà essere oggetto di azione di riduzione se lesivo della quota di legittima (artt. 553–561 c.c.).

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? 6. Tabella riassuntiva: donazione ai figli con bonifico

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? 7. Approfondimenti giurisprudenziali

• Cass. civ., Sez. Un., n. 18725/2017: distingue tra donazioni dirette, soggette a forma solenne, e donazioni indirette, sottratte a tale obbligo se il trasferimento patrimoniale è realizzato tramite altra operazione.

• Cass. civ. n. 10490/2005: ribadisce che la liberalità indiretta non necessita di atto pubblico.

• Cass. civ. n. 6915/2012: il bonifico a favore del figlio, se contestato da altri eredi, è soggetto a collazione e possibile azione di riduzione.

• Cass. civ. n. 3209/2016: la donazione in denaro cospicua senza atto pubblico è nulla se non ha natura indiretta.

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? Conclusione

Donare denaro a un figlio tramite bonifico è pienamente legale e fiscalmente legittimo, purché siano rispettate alcune accortezze formali:

• tracciabilità,

• proporzione patrimoniale,

• rispetto della soglia di esenzione,

• chiarezza nelle finalità.

Se l’importo è significativo, è consigliabile l’assistenza di un notaio o di un avvocato, per tutelare sia il donante che il beneficiario da rischi fiscali, ereditari o successori.